Báo cáo lưu chuyển tiền tệ là gì? Ý nghĩa và vai trò

Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (viết tắt là BCLCTT) là một trong bốn báo cáo tài chính quan trọng cho biết sự vận động dòng tiền trong doanh nghiệp. Vậy báo cáo này là gì? Ý nghĩa và vai trò của nó ra sao? Tìm hiểu chi tiết qua bài viết dưới đây:

1. Báo cáo lưu chuyển tiền tệ là gì?

Theo khoản 1 điều 7 nghị định 25/2017/NĐ-CP có định nghĩa báo cáo lưu chuyển tiền tệ như sau:

“Báo cáo lưu chuyển tiền tệ là báo cáo tài chính tổng hợp, phản ánh tình hình lưu chuyển tiền tệ, bao gồm các luồng tiền thu vào, các luồng tiền chi ra từ các hoạt động chủ yếu, hoạt động đầu tư và hoạt động tài chính trong kỳ báo cáo; số dư tiền và tương đương tiền tại thời điểm kết thúc kỳ báo cáo….”

Theo định nghĩa trên ta có thể hiểu như sau:

• Báo cáo lưu chuyển tiền tệ tương tự như báo cáo dòng tiền mặt là báo cáo cho thấy dòng tiền ra và dòng tiền vào của một doanh nghiệp trong một khoảng thời gian nhất định. Nó giúp tổng hợp lại tình hình thu, chi tiền tệ của doanh theo 3 hoạt động chính: hoạt động kinh doanh, hoạt động đầu tư và hoạt động tài chính.
• Trong tiếng anh, báo cáo lưu chuyển tiền tệ là Cash Flow Statement.

>>> Tải ngay mẫu báo cáo lưu chuyển tiền tệ chi tiết!

2. Nội dung và cấu trúc của báo cáo lưu chuyển tiền tệ

Báo cáo lưu chuyển tiền tệ phản ánh luồng tiền của doanh nghiệp từ 3 hoạt động chính:

• Luồng tiền từ hoạt động kinh doanh
• Luồng tiền từ hoạt động đầu tư
• Luồng tiền từ hoạt động tài chính

Cụ thể như sau:

>>> Hướng dẫn cách đọc báo cáo lưu chuyển tiền tệ chi tiết

3. Ý nghĩa & vai trò của báo cáo lưu chuyển tiền tệ

• Báo cáo lưu chuyển tiền tệ là một phần không thể thiếu của Báo cáo tài chính. BCLCTT giúp lãnh đạo doanh nghiệp, nhà đầu tư, và các đối tượng liên quan đánh giá nguồn thu chi có đạt hiệu quả và đúng mục đích kinh doanh không.
• Báo cáo lưu chuyển tiền tệ phản ánh mối quan hệ giữa dòng tiền thuần và lợi nhuận trong một khoản thời gian nhất định. Tại báo cáo cũng đưa ra lý do của sự chênh lệch giữa dòng tiền tệ vào (nguồn thu) và ra (nguồn chi) như thế nào giúp quản trị doanh nghiệp cân đối thu chi hiệu quả.
• Báo cáo lưu chuyển tiền tệ giúp đánh giá sức khỏe tài chính doanh nghiệp. Để biết được một doanh nghiệp có sức khỏe tốt hay không, có thể phân tích các tình hình biến động dòng tiền, xu hướng dòng tiền, cơ cấu dòng tiền thuần và khả năng tạo ra tiền qua các thông số trên BCLCTT.
• Báo cáo lưu chuyển tiền tệ giúp nhà quản trị nhận định và đánh giá chính xác khả năng tạo ra tiền. Từ yếu tố nội hay ngoại sinh trong tương lai và cả khả năng trả nợ đúng hạn, nhu cầu vốn bổ sung của doanh nghiệp.
• Báo cáo lưu chuyển tiền tệ cho phép doanh nghiệp lập kế hoạch dựa trên những dữ liệu từ báo cáo này. Nhà quản trị có thể lập kế hoạch sử dụng nguồn tiền như như: dự kiến khoản thu của khách hàng, số nợ phải trả cho nhà cung cấp, vay thêm vốn để mở rộng kinh doanh.

>>> Hướng dẫn lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ chuẩn theo thông tư 200/2014/TT-BTC

Tạm kết

Báo cáo lưu chuyển tiền tệ là cơ sở để các nhà quản trị, nhà đầu tư và các bên liên quan đánh giá tình hình doanh nghiệp và đưa ra quyết định chính xác. Hy vọng qua phần chia sẻ của chúng tôi sẽ giúp bạn nắm vững tổng quan về báo cáo tài chính này.

Phần mềm MISA AMIS Kế Toán là phần mềm kế toán đắc lực giúp tự động tổng hợp số liệu, lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ, lên báo cáo thuế, báo cáo tài chính, phân tích dòng tiền, và hệ thống báo cáo chi tiết.

Ngoài ra, phần mềm kế toán online MISA AMIS còn có nhiều tính năng như:

• Tự động hạch toán từ Hóa đơn, Bảng kê ngân hàng… tiết kiệm tối đa thời gian nhập liệu.
• Đầy đủ các phần hành công nợ, tiền lương, nghiệp vụ kho…Tự động tổng hợp báo cáo thuế, báo cáo tài chính, tự động đối chiếu phát hiện sai sót.
• Kết nối: Hệ thống quản trị nhân sự, bán hàng, Ngân hàng, Hóa đơn điện tử, Chữ ký số, Phần mềm bán hàng… tạo thành hệ sinh thái liên thông giúp xử lý dữ liệu nhanh, đồng bộ dữ liệu